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一般納稅人的基本常識及其常見誤區

作者:東莞注冊公司 來源:www.ygmbxp.icu 發布: admin  瀏覽:41次

對于一般納稅人,在我國并不少見,大多數企業都是增值稅的一般納稅人.針對一般納稅人的信息,我們要了解的東西并不少.下面東莞代理注冊公司就給大家介紹一下"一般納稅人的基本常識及其常見誤區".

 


 

一、一般納稅人的基本常識

1、一般納稅人是否可以轉登記成為小規模納稅人

答:根據《關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》的規定,轉登記日前連續12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人,在2019年12月31日前,可選擇轉登記為小規模納稅人.

2、一般納稅人月銷售在10萬元以下,是否也免征增值稅

答:根據《關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》的相關規定,2019年1月1日至2021年12月31日,小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元,下同)的,免征增值稅.所以月銷售額在10萬元及以下(季度銷售額未超過30萬元)的免征增值稅政策,適用于增值稅小規模納稅人.

3、一般納稅人不開具發票就不需要申報收入嗎

答:事實上,取得未開票收入也需要如實申報,對一般納稅人而言,其應填寫增值稅申報表附表(一)未開具發票欄次.

4、一般納稅人進行增值稅申報時,需要填寫哪些申報表

答:根據《稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》規定,自2019年5月1日起,增值稅一般納稅人進行增值稅申報時應填列:《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》《增值稅納稅申報表附列資料(一)》《增值稅納稅申報表附列資料(二)》《增值稅納稅申報表附列資料(三)》《增值稅納稅申報表附列資料(四)》《增值稅減免稅申報明細表》.

5、一般納稅人取得增值稅發票怎么認證

答:自2019年3月1日起,一般納稅人取得增值稅發票后,可以自愿使用增值稅發票選擇確認平臺查詢、選擇用于申報抵扣、出口退稅或者代辦退稅的增值稅發票信息.另外,一般納稅取得的增值稅專用發票應自開具之日起360日內認證或登錄增值稅發票選擇確認平臺進行確認,并在規定的納稅申報期內,向主管國稅機關申報抵扣進項稅額.

 


 

二、關于一般納稅人的常見誤區

1、個體工商戶不能成為一般納稅人

現如今,一般納稅人標準有兩個,一是年應稅銷售額達到500萬.只要年應稅銷售額達到500萬,就可以備案登記為一般納稅人;二是會計核算健全,能夠提供準確稅務資料,此種情況也可以申請辦理一般納稅人登記.事實上,按照現行法規規定,不得辦理一般納稅人登記的情形主要有:(1)個體戶以外的其他個人;(2)選擇按照小規模納稅人納稅的非企業性單位;(3)選擇按照小規模納稅人納稅的不經常發生應稅行為的企業;(4)非企業性單位;(5)銷售免稅貨物的企業.因此,有關于個體戶不能稱為一般納稅人這一觀點是錯誤的.

2、企業支付的罰款一律不得在企業所得稅前扣除

有關于這一點,還應結合實際情況來說明.通常,凡是違反法律、行政法規而交付的罰款、罰金、滯納金是不允許扣除的,但按照經濟合同規定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可以扣除.舉例來說,公司因沒有按規定申報納稅,違反有關規章制度,被主管稅務機關處罰款,屬于行政性罰款,不可以稅前扣除;向工商銀行貸款,逾期歸還款項,被銀行加收罰息,屬于經營性罰款,可以稅前扣除;另外,企業與別的企業簽訂購貨合同,因未按照合同要求支付貨款,進而給供應商支付"違約金",屬于經營性罰款,可以稅前扣除.

3、增值稅普票清單需要稅控系統打印

實際上,只有增值稅專用發票清單必須通過稅控系統打印,增值稅普通發票沒有強制性規定.所以,納稅人可以選擇稅控系統打印清單或非稅控系統打印.根據《國家稅務總局貨物和勞務稅司有關負責人就增值稅發票開具有關問題答問》規定:如果購買的商品種類較多能否匯總開具增值稅普通發票如果購買的商品種類較多,銷售方可以匯總開具增值稅普通發票.購買方可憑匯總開具的增值稅普通發票以及購物清單或小票作為稅收憑證.

4、只要不開具發票就不需要申報收入

這一觀點也是錯誤的,企業一定要對此類情形進行積極規避.這是因為,取得未開票收入也是需要如實進行申報的,對于一般納稅人來說,其應當填寫增值稅申報表附表(一)未開具發票欄次進行登記說明.

以上就是關于"一般納稅人的基本常識及其常見誤區"介紹,希望可以幫助到您.

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